财政部


企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理

第一章 总则

第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。

第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险：

（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

第四条 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。

第二章 合同的订立

第五条 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。

对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。

第六条 企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。

合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。

第七条 企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。

企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。

第八条 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。

属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。

第九条 企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。

第十条 企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

第三章 合同的履行

第十一条 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。

合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。

第十二条 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。

第十三条 企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。

合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。

第十四条 企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。

第十五条 合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。

第十六条 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。

企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。

浙江省宁波市人民政府


宁波市人民政府令 第205号



《宁波市大运河遗产保护办法》已经２０１３年７月１日市人民政府第２８次常务会议审议通过，现予发布，自２０１３年９月１日起施行。

代市长 卢子跃

２０１３年７月５日


宁波市大运河遗产保护办法



第一条　为了加强对大运河遗产的保护，规范大运河遗产的利用，促进大运河沿线经济社会全面协调可持续发展，根据《中华人民共和国文物保护法》和《宁波市文物保护管理条例》等相关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条　本办法适用于本市行政区域内大运河遗产的保护。

第三条　本办法所称的大运河遗产，是指本市行政区域内浙东运河上的水利工程遗存，各类伴生历史遗存、历史街区、历史村镇以及各类相关的环境景观等。

近代以来在浙东运河上兴建的具有文化代表性和突出价值的水利工程设施，也属于本办法所称的大运河遗产。

第四条　大运河遗产保护坚持真实性、完整性、延续性原则，实行统一规划、分段保护、属地管理。

第五条　市和大运河遗产所在地的县（市）区文物行政部门主管本行政区域内大运河遗产的保护工作。

大运河遗产所在地的县（市）区人民政府应当加强对大运河遗产保护工作的领导。

规划、水利、交通运输、住房建设、国土资源、环境保护、城市管理等相关行政部门在各自的职责范围内，做好大运河遗产保护的相关工作。

第六条　大运河遗产保护经费应当纳入市和大运河遗产所在地的县（市）区人民政府的财政预算。

第七条　公民、法人和其他组织都有依法保护大运河遗产的义务。

鼓励公民、法人和其他组织积极参与大运河遗产的保护。

第八条　市和大运河遗产所在地的县（市）区文物行政部门应当组织调查本行政区域内的大运河遗产。

对大运河遗产中具有历史、艺术、科学价值的不可移动文物，应当依法公布为文物保护单位或文物保护点。

对大运河遗产中属于国家所有的和管理权属不明确的可移动文物，应当由文物行政部门会同有关部门指定相关的文物收藏单位收藏。

第九条　大运河遗产保护实行专家咨询制度。市文物行政部门应当组建由文物、水利、交通运输、规划、建设、环保等领域专家组成的专家组。

制定大运河遗产保护规划，审批有关建设工程，决定其他重大事项，应当听取专家组意见。

第十条　大运河遗产保护规划由市文物行政部门会同规划、水利、交通运输等有关部门制订和修改，报市人民政府批准公布。

大运河遗产保护规划应当明确大运河遗产的构成、保护标准和保护重点，划定保护范围和建设控制地带并分类制定保护措施。

大运河遗产所在地的县（市）区人民政府应当根据大运河遗产保护规划，制定本行政区域内大运河遗产保护工作的具体实施方案。

第十一条　在大运河遗产保护范围和建设控制地带内进行工程建设，应当符合大运河遗产保护规划，并依法履行报批程序。

进行前款规定的工程建设，应当实行建设项目遗产影响评价制度；但对属于水利、水运工程建设的，可以在设计文件中编制文物保护篇章，不单独进行遗产影响评价。

第十二条　在下列大运河遗产的保护范围内，不得进行除水利设施、水运设施和其他重大基础设施及景观等工程建设外的其他建设：

（一）浙东运河进入余姚界至曹墅桥段；

（二）余姚市丈亭镇慈江至江北区刹子港小西坝段；

（三）宁波三江口（新江桥、甬江大桥、江厦桥之间的水域及海上茶路启航地遗址和庆安会馆遗产区）。

第十三条　市文物行政部门应当建立大运河遗产标识系统，并向公众提供真实、完整的大运河遗产信息。

第十四条　大运河遗产保护应当有利于文化传承，有利于改善沿线居民生产生活条件，促进当地社会经济可持续发展。

大运河遗产所在地的县（市）区人民政府及相关部门决定大运河遗产保护中的重大事项，应当听取公众意见。

第十五条　将大运河遗产所在地辟为参观游览区，应当坚持科学规划、原状保护的原则，确保公众和大运河遗产的安全。

在参观游览区内设置服务项目，应当符合大运河遗产保护规划。

大运河遗产参观游览区保护、展示、利用功能突出，示范意义显著的，可以辟为大运河遗产博物馆。

第十六条　在大运河遗产保护范围内不得从事下列活动：

（一）非法移动、拆除、污损、破坏遗产保护标志、标识及界桩；

（二）在文物建筑物、构筑物上涂污、刻画、攀爬、张贴；

（三）在大运河河道上违法设置网箱、拦河渔具；

（四）倾倒、堆放垃圾和超标排放废污水；

（五）存放易燃、易爆、腐蚀性等危害遗产安全的物品；

（六）擅自从事爆破、钻探、挖掘、取土、打井、打桩等危害遗产安全的行为；

（七）建造坟墓；

（八）其他危害大运河遗产安全的行为。

第十七条　市文物行政部门应当组织定期监测巡视，发布监测巡视报告。

市和大运河遗产所在地的县（市）区文物行政部门在监测巡视时，发现违反本办法规定的行为，涉及相关行政管理部门职责的，应当将有关情况书面告知相关行政管理部门。相关行政管理部门应当及时依法查处，并将查处信息及时反馈文物行政主管部门。

第十八条　市和大运河遗产所在地的县（市）区文物行政部门对于在大运河遗产保护工作中有显著成绩的单位或者个人，应当按照文物保护法的相关规定给予表彰。

第十九条　违反本办法规定的行为，造成大运河遗产被破坏，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪，违反有关文物保护、水行政管理、航道管理、环境保护、渔业管理、规划管理、民政管理等法律法规规章规定行为的，由相关行政管理部门依法处罚。

第二十条　违反本办法第十六条第一项规定行为的，由文物行政部门责令其限期改正，并处５００元以上２０００元以下的罚款。

第二十一条　有关行政机关不履行职责的，由上级行政机关责令改正，通报批评；对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，由主管机关依法给予处分。

第二十二条　本办法自２０１３年９月１日起施行。