黑龙江省黑河市人民政府


黑市政字[1998]25号


黑河市人民政府关于印发《黑河市建立统一城镇企业职工基本养老保险制度的实施办法》的通知


市直有关单位：
经市政府同意，现将《黑河市建立统一城镇企业职工基本养老保险制度实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。
黑河市人民政府






一九九八年四月二十八日



黑河市建立统一城镇企业职工基本养老保险制度的实施办法




第一条　根据<<国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［ 1997］26号）和《黑龙江省建立统一的城镇企业职工基本养老保险制度的实施意见》（黑政发[1998］4号），结合我市实际，制定本实施办法。
第二条 本实施办法适用于黑河市内的下列企业和人员。
（一）国有企业、城镇集体企业、股份制企业、股份合作制企业、合作企业、联营企业、租赁企业、私营企业、军队所属企业及其全部职工；
（二）港、澳、台商、华侨外商投资企业及其中方职工：
（三）城镇个体工商户本人及其雇员、其他非工薪收入（以下简称“个体劳动者”）；
（四）依照法律、法规以及国家有关规定应当参加基本参加基本养老保险的其他企业及其职工。
第三条　跨地区、跨行业组建的企业集团及股份合作制企业职工应在建立劳动关系的用人单位所在地参加基本养老保险。
第四条　基本养老保险费按照“以支定收，略有结余”的原则筹集，由企业和职工共同负担。企业及其职工必须履行缴纳基本养老保险费的义务．企业（工商户）缴费和职工（雇员）个人缴费同步进行。
第五条　职工个人缴纳基本养老保险费。职工个人缴费工资基数按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等以及特殊情况下支付的工资。未列入工资总额统计的其它收入不作为职工缴费工资基数。
自本实施办法施行之日起职工按本人上一年度月平均工资的4％缴纳基本养老保险费，以后每两年提高一个百分点，最终的达到本人缴费工资的8％。
个体工商户本人和其他非工薪收入者按黑河市内上一年度职工月平均工资的16％缴纳基本养老保险费；个体工商户本人除缴纳16％的个人基本养老保险费外，还应按上一年度市内职工月平均工资的8％为其雇员缴纳基本养老保险费，雇员按上一年度市内职工月平均工资的8％缴纳基本养老保险费。
职工个人上一年度月平均工资超过上年度黑河市内职工月平均工资300％以上部分，不计入缴费工资基数；月平均工资低于上一年黑河市内职工月平均工资6O％的，按月平均工资6O％计算缴费工资基数。
离退休、退职人员不缴纳基本养老保险费．
第六条　下列人员接以下办法核定缴费工资基数：
（一）新参加工作和重新就业的职工，接参加工作或重新就业当月的全月工资收入作为当年缴费工资基数，并从当月按规定缴纳基本养老保险费。
（二）企业内下岗、退养职工，按下岗或停止工作前本人上一年月平均工资作为缴费工资基数。
（三）在医疗期内的长期病休职工，接长期病休期间（6个月以上）实际领取的疾病津贴（病假工资）作为缴费工资基数。
（四）停薪留职职工，按其停薪留职时上一年度本企业职工月平均工资作为缴费工资基数。其本人应当按企业与个人缴纳基本养老保险费比例之和向企业缴纳基本养老保险费，企业再向市社会保险局缴纳。
（五）公派出国、出境工作的职工，仍在国内领职工资的，按在原企业领取的本人上一年月平均工资作为缴费工资基数。
（六） 转业、复员、退伍军人，从进入企业工作之月起建立个人帐户并缴纳基本养老保险费，其缴费工资基数，按本人当月的全月工资收入核定。原军龄视同缴费年限。
（七）对难以准确核定工资收入的劳动者，按黑河市内上一年职工开平均工资作为缴费工资基数。
第七条　企业缴纳基本养老保险费。
企业按上一年度本企业全部职工月平均工资总额的28％缴纳基本养老保险费。
第八条　企业缴纳的基本养老保险费，由企业开户银行按月代为扣缴，或由企业直接向市社会保险局缴纳；职工缴纳的基本养老保险费，由企业发放工资时代为扣缴。
银行和企业代为扣缴的基本养老保险费转入市社会保险局在银行设立的基本养老保险基金收入过渡帐户。
第九条　按照法律程序宣布破产企业的离退休人员，未随职工向其他企业分流，交由市社会保险局直接管理的，企业及有关部门必须优先向社会保险机构清偿欠缴的基本养老保险费和一次性拨付1O至15年已离退休人员的基本养老保险费。
第十条　企业、职工及个体劳动者缴纳的基本养老保险费在税费前扣缴。
第十一条　基本养老保险费不得减免．企业及其职工因停发或者减发工资管无力缴纳基本养老保险费的，经市社会保险局批准，可以办理缓缴手续．缓缴期限最长不得超过6个月．缓缴期间免收滞纳金。
第十二条　基本养老保险基金用于支付已离退休人员的基本养老保险金、调整离退休人员基本养老保险金所需资金、基本养老保险个人帐户储存额支付完需继续支付的基本养老金以及国家规定的其他支出。
第十三条　企业必须为职工设立缴费工资收入台帐，逐月进行登记，年终汇总，市社会保险局据此核定职工个人缴费工资基数和企业的全部职工工资总额。
第十四条　市社会保险局按照国家技术监督局发布的社会保障号码（GBll4643－89）为参加基本养老保险的职工和个体劳动者建立终身不变的基本养老保险个人帐户，并核发《职工养老保险手册》。
第十五条　职工基本养老保险个人帐户按照职工本人月平均工资（个体劳动者按黑河市内职工上一年度月平均工资）的11％确定。个人帐户包括：
（一）个人缴纳的基本养老保险费；
（二）企业为职工以及个体工商户本人为雇员缴纳的基本养老保险费中按照一定比例记入部分；
（三）个人帐户累计储存额的记帐利息。
第十六条　本办法实施前建立的职工个人帐户中，个人缴纳的基本养老保险费和由企业缴纳的基本养老保险费划入部分的全部储存额予以保留，并记入本办法实施后个人帐户储存额中。
第十七条　职工基本养老保险个人帐户的累计储存额的存款利率，按省社会保险管理机构每年公布的执行。职工离退休和个体劳动者达到享受基本养老保险年龄后，其个人帐户按月支付基本养老金后的余额部分继续计息。
第十八条　基本养老保险个人帐户由市社会保险局负责记载，并每年向企业和职工公布一次基本养老保险个人帐户储存额（合利息）。
第十九条　职工因劳动合同期满、自动离职、辞职、被开除、除名、辞退等原因终止或解除劳动关系的，由原企业书面报告市社会保险局，并办理相应手续，其个人帐户予以保留，个人帐户储存额利息继续计算。
第二十条　参加基本养老保险的职工，在统筹范围内调动工作，不转移个人帐户；跨统筹范围调动的，个人帐户随同转移。具体转移办法按国家和省的有关规定执行。
第二十一条 职工出国、出境定居，凭出国护照和有关证明办理个人帐户养老金退还手续，其基本养老保险个人帐户中个人缴费部分（舍利息）一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。从企业缴纳的养老保险费中划转记入个人帐户的部分，转入基本养老保险基金。
离退休人员出国、出境定居，每半年提供一份由我国驻外使、领馆或由当地公证机关出具的本人生存证明书的，可继续按月领取基本养老金，并可享受调整增加基本养老金的待遇；也可选择按个人帐户实际储存额（含企业缴费，个人缴费及利息）一次性结清基本养老保险待遇，同时终止养老保险关系．结算时扣除离退休后已领取个人帐户养老金的金额，不考虑以后调整基本养老金增加的待遇。
个体劳动者出国、出境定居的，经本人申请可一次性支付其本人缴纳的全部基本养老保险费本息，并终止基本养老保险关系。
基本养老金的领取方式，必须在出国、出境定居前选择确定。
第二十二条　职工和个体工商户雇员死亡，其个人帐户储存额尚未领取或未领取完的，个人帐户储存额中的个人缴费部分（合利息）一次性支付给其指定的受益人或法定继承人。个人帐户中从企业或个体工商户缴费划转记入部分，并入基本养老保险基金。
个体工商户本人及其他非工薪收入者死亡，其个人帐户储存额尚未领取或未领取完的，本人缴纳的全部养老保险费（含利息）或余额一次性支付给其指定的受益人或法定继承人。
第二十三条　实行基本养老保险社会统筹与个人帐户相结合（以下简称统帐结合）前企业职工个人缴纳的基本养老保险费用并入社会基本养老保险基金。
第二十四条　企业及其职工和个体劳动者缴纳的基本养老保险费存入基本养老保险基金财政专户，实行收支两条线管理。市社会保险局在银行开设养老保险基金收入、支出专户，收入户只收不支，支出户只支不收。
第二十五条　职工原档案工资，封定在1995年12月31日之前，其后增加的工资额不作为计发基本养老金基数。
第二十六条　企业职工和个体劳动者应同时具备下列条件，方可按月领取基本养老金：
（一）达到法定离退休年龄；
（二）缴纳基本养老保险费年限（含视同缴费年限）满15年。
缴纳基本养老保险费年限是指企业和职工个人共同缴纳基本养老保险费的累计年限．企业职工的离退休年龄，按国家现行规定执行；个体劳动者的退休年龄，参照企业职工法定离退休年龄执行。
第二十七条　企业下岗职工在就业服务中心托管期间，或从事个体经营以及到私营企业就业已与原企业解除劳动关系，按规定继续缴纳基本养老保险费的，其参加基本养老保险统等前的连续工龄视同缴费年限，前后缴费年限连续计算，达到离退休年龄和规定的缴费年限的，可享受基本养老保险待遇。
第二十八条　企业职工在失业期间不缴纳基本养老保险费的，不计算缴纳基本养老保险费年限，个人帐户予以保留并照常计息，重新就业并缴纳基本养老保险费的，前后缴费年限连续计算。达到离退休年龄和规定的缴纳基本养老保险费年限的，可享受基本养老保险待遇。
第二十九条　离退休人员被判刑后，服刑期间不享受基本养老保险待遇，刑满释放后继续接服刑前的标准享受基本养老保险待遇．离退休人员判有期徒刑缓刑期间，可以继续享受基本养老保险待遇，但基本养老金不作调整。
缓刑考验期满后，再享受调整待遇，缓刑考验期间的基本养老金差额不予补发。
职工在判有期徒刑或劳动教养期间不缴纳基本养老保险费，不计算缴纳基本养老保险费年限，个人帐户予以保留并照常计息，服刑或劳教之前的实际缴费年限予以承认。
服刑或劳教期间到达法定退休年龄的，缓办退休手续，期满后再予办理；到过规定缴费年限的，享受基本养老保险待遇，但服刑期间的基本养老保险待遇不予补发。
第三十条　职工具备享受基本养老保险待遇条件时，由其所在单位如实呈报，经市社会保险局审核后，报市劳动局审批。
第三十一条　凡符合第二十六条规定的离退休人员，按下列办法按月计发基本养老金：
（一）统帐结合后参加工作的职工，退休时基本养老保险金由基础性养老金和个人帐户养老金两部分组成，计算方法为：
月基本养老金＝职工退休时黑河市上一年度职工月平均工资×20％＋个人帐户储存额÷120
(二）统帐结合前参加工作，本办法实施后离退休的职工，其基本养老保险金由基础性养老金、个人帐户养老金和过渡性养老金三部分组成，计算方法为：
月基本养老金＝职工离退休时黑河市上一年度职工月
平均工资×20％十个人帐户储存额÷12O＋职工本人的指数化月平均缴费工资X统帐结合改革前职工本人缴纳基本养老保险费年限（含视同缴费年限）×1. 4％
按上述办法计发的离退休待遇低于原规定计发标准的，以调节金补齐；高于原规定计发标准的，实行最高封顶限制，高出部分最多不超过25元。
第三十二条　本办法实施前已经离退休人员，仍按原规定计发养老金。
第三十三条　统帐结合改革前参加工作，本办法实施后达到法定退休年龄，缴纳基本养老保险费年限（含视同缴费年限）满10年不满15年的，按第三十一条（一）款按月计发基本养老金，不满10年的，按个人帐户储存额一次性支付给本人，同时终止基本养老保险关系。
第三十四条　统帐结合改革前参加工作，本办法实施后，虽不具备离退休条件，但经劳动鉴定委员会确认，因病或非因工完全丧失劳动能力的，接第三十一条一款按月计发基本养老金；统帐结合改革前参加工作，本办法实施后，男满5O周岁，女满45周岁，经劳动鉴定委员会确认，因病或非因工完全丧失劳动能力，缴费年限（含视同缴费年限）满15年的，按第三十一条二款按月计发基本养老金。
第三十五条　统帐结合改革后参加工作的企业职工、个体劳动者，达到法定退休年龄，个人缴纳基本养老保险费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，企业职工及个体工商户雇员按个人帐户储存额一次性支付给本人，同时终止基本养老保险关系；个体工商户本人及其他非工薪收入者缴纳的全部基本养老保险费（含利息）一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。“
第三十六条　统帐结合改革后参加工作的企业职工，男年满5O周岁，女年满45周岁，经劳动鉴定委员会确认，因病或非因工完全丧失劳动能力，缴费年限满15年的，按第三十条（一）款按月计发基本养老金；未达到退休年龄，缴费年限也不满15年，经劳动鉴定委员会确认，因病或非因工完全丧失劳动能力的，按第三十五条支付待遇。
第三十七条　统帐结合改革后获得劳动模范等称号终企业职工由奖励单位给予一次性奖励或由本单位为其办理补充养老保险，离退休时不再提高基本养老金计发标准。
第三十八条　建立基本养老金正常调整机制．基本养老保险金调整对象是已离退休、退职人员，当年离退休、退职人员从下一年起享受基本养老金调整待遇。
离退休人员基本养老保险金每年7月1日按照黑河市上一年职工平均工资增长率的20％—8O％统一进行调整。
具体调整办法由市劳动局根据实际情况确定。
第三十九条　建立企业补充和个人储蓄性养老保险制度。企业按规定缴纳基本养老保险费后，可根据实际情况，在国家政策指导下，为本企业职工建立补充养老保险，鼓励职工参加个人储蓄性养老保险。
企业缴纳的补充养老保险和职工个人缴纳的储蓄性养老保险费存入市社会保险局在银行开设的补充养老保险基金专户；补充养老保险和个人储蓄性养老保险费实行个人帐户积累模式．职工退休后，企业补充和个人储蓄性养老保险金（合利息）可一次性或按月支付给本人。
第四十条　市劳动局对无故不缴、拖欠、少缴养老保险费的，责令其限期缴纳；对逾期不缴纳的，可按有关规定给予处罚；对虚报冒领的基本养老保险金，除追回全部金额外，并按有关规定给予处罚。
企业无故不缴纳基本养老保险费，市劳动局可政申请人民法院强制执行。
第四十一条　社会基本养老保险金属参加社会养老保险者共同所有。必须保证专款专用，任何部门不得截留、挤占、挪用。对违反规定擅自截留、挤占、挪用基本养老保险基金的，要按照法律、法规规定给予处罚，并对主管人员和直接责任者给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十二条 本办法施行后，《黑河市内企业职工养老保险制度改革实施办法》（1996年黑河市人民政府5号令）自行废止。
第四十三条　本办法由市劳动局负责解释并组织实施。
第四十四条　本办法01998年1月1日起执行。


中国证券业监督管理委员会


会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制


　　（2005年11月21日 证监会计字〔2005〕13号）

第一章　总　则
第二章　监管职责与分工
第三章　评价与考核
第四章　附　则


第一章　总　则
　　第一条　为加强对会计师事务所、资产评估机构（以下简称“会计与评估机构”）及其相关人员执行证券、期货相关业务的监管，明确会计部与派出机构、证券及期货交易所的职责分工，对会计与评估机构形成有效的监管网络，加大对其监管力度，促进其诚信建设和提高执业质量，根据《中华人民共和国证券法》、《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》（国发〔2005〕34号）以及《派出机构监管工作职责》（证监发〔2003〕86号）的有关规定，制订本制度。
　　第二条　会计与评估机构监管责任制指在集中统一监管体制下，对会计与评估机构执行证券期货相关业务的监管建立一套分工科学、职责明确、协调有力的监管制度，以充分利用整体的监管资源，提高监管的针对性、有效性、协调性，形成监管合力，实现科学、有效监管。
　　第三条　本制度所称证券、期货相关业务，主要包括证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、非经常性损益审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务，以及涉及各类企业公开发行证券、上市公司购买、出售、置换资产，以及其他涉及证券、期货相关机构的资产评估业务。
　　本制度所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券的公司、证券及期货经营机构、证券投资咨询机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
　　第四条　会计部全面负责对会计与评估机构证券期货相关业务执行情况的监管工作，包括监管工作的总体规划、监管政策法规的制订与解释、对会计与评估机构证券期货业务资格的审批与管理、监管工作的协调、建立统一的监管工作数据库，并负责安排、指导、培训、协调、督促、检查、考核各派出机构的相关监管工作等。
　　第五条　派出机构负责落实会计部的有关会计与评估机构执业资格方面的监管要求，对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查和专项检查，对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管，建立会计与评估机构的持续监管档案。
　　派出机构应按证监会有关规定设置专人或机构负责对会计与评估机构的监管工作。
　　第六条　证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部。
　　第七条　会计部、派出机构、证券及期货交易所应明确监管人员岗位责任制，积极推进依法行政，建立责任追究制度。
第二章　监管职责与分工
　　第八条　对会计与评估机构证券期货相关业务执业资格的管理
　　（一）会计部按照有关法律法规的规定，对会计与评估机构从事证券期货相关业务活动实施许可证管理制度，并对已获得批准的会计与评估机构后续执业资格情况进行持续监督与管理。在执业资格管理工作中，会计部可征求相关派出机构的意见，对有关会计与评估机构执业资格方面发现的疑点或问题，可以委托派出机构进行核查。
　　（二）派出机构应按照会计部的要求，对向中国证监会及财政部申请执业资格的会计与评估机构申报材料中存在的疑点进行核查，对已有执业资格的会计与评估机构的执业资格所存疑点进行核查，并将核查结果及时上报会计部，同时计入监管档案。
　　第九条　对会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查或专项检查。派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　第十条　对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对会计与评估机构证券期货相关业务活动的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的证券期货相关业务活动，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构在现场检查辖区内证券、期货相关机构时，应对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查；事后审核证券、期货相关机构信息披露文件、申报文件时，可对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查。
　　（三）派出机构应对会计与评估机构在辖区内从事证券、期货业务活动执行情况进行巡回检查或专项检查。
　　（四）派出机构对辖区外会计与评估机构在本辖区内从事证券期货业务活动应建立档案制度，对业务活动实施检查并将检查情况及时通报会计或评估机构注册地派出机构和相关证券及期货交易所。
　　（五）派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　（六）派出机构在检查工作中发现的与上市公司有关的问题，应及时通报交易所，并对交易所在日常监管过程中产生的和会计与评估机构有关的监管协作需求予以及时回复。
　　第十一条　建立会计与评估机构持续监管档案
　　（一）会计部负责设计、建立会计与评估机构监管信息系统，实现监管信息网络化共享，提高监管效率。对于监管信息系统中的有关信息，会计部可以要求派出机构进行实地调查与核实。
　　（二）派出机构负责监管、督促辖区内注册的会计与评估机构真实、完整、及时地填报、更新中国证监会会计与评估机构监管信息系统所涉及的信息。设有分所、办事处等分支机构的会计与评估机构，由总所注册地派出机构负责监管、督促总所完成总所本部及其所有分支机构的监管系统填报与更新工作。
　　（三）派出机构在对会计与评估机构的监管过程中，应当建立持续监管档案，并将监管信息及时向会计部建立的监管系统中填报。会计与评估机构的整体监管档案由注册地派出机构负责建立。
　　（四）派出机构对于总所或分支机构注册地均不在本辖区内，但在本辖区内有证券期货业务活动的会计与评估机构，应要求其向业务活动地派出机构报备，对其执业情况要建立监管档案，在需要时提供给会计部或其他派出机构。
　　第十二条　构建对会计与评估机构的综合监管体系
　　（一）会计部负责与财政部、国务院国有资产监督管理委员会、国家审计署、国家税务总局、中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国土地估价师协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会等相关部门进行沟通与协作，联合发布规范性文件，协同各方力量监管会计与评估机构及其相关人员，构建综合监管体系，增强监管合力，提高监管效率。
　　（二）派出机构负责与辖区内地方政府以及财政部门及财政部专员办、审计部门、地方注册会计师协会和资产评估协会等有关部门的沟通与协作，协同各方力量监管会计与评估机构在本辖区从事的证券、期货相关业务活动。
　　（三）派出机构在与其他有关部门协同监管时，可以通过与其他有关部门签署监管合作备忘录、召开联席工作会议、下发会议纪要、组建监管协调机构、建立共享的监管信息系统、成立联合检查组等多种方式进行。
　　（四）证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部，并根据派出机构与会计部的要求予以协助；必要时可以约见会计与评估机构及其相关人员谈话以澄清事实的真相。会计部对交易所遇到的业务问题给予业务指导和技术支持。
　　第十三条　建立良好的内部监管协作机制
　　（一）会计部负责制订、修改与解释会计与评估机构监管政策。在相关政策措施拟订过程中，会计部应视情况征求派出机构的意见。派出机构在执行政策过程中遇到问题应及时向会计部报告，还可就有关问题，结合监管实际主动向会计部提出政策性意见或建议。
　　（二）会计部负责指导、协调派出机构之间的监管协作，对派出机构的日常监管工作进行指导，统一部署和安排检查工作，对派出机构采取的重大监管措施、遇到的疑难监管问题及时给予专业指导和技术支持，督促、检查和考核派出机构的监管工作。
　　（三）派出机构应及时向会计部报告对会计与评估机构从事的证券、期货相关业务活动进行监管的重大监管事项，还应于每年7月底前向会计部汇总报告会计与评估机构监管工作情况。
　　（四）派出机构应当主动向相关派出机构通报监管情况，积极配合异地派出机构提出的协助监管事项。
　　（五）会计部与各地派出机构、各地派出机构之间应当密切协作，监管信息及时共享，定期或不定期地就监管协作情况进行沟通。
　　（六）会计部负责组织情况通报会、经验交流会，开展调研工作、组织个案研讨会及相关业务培训。
　　第十四条　监管措施
　　（一）派出机构对于监管中发现的问题，应视情节轻重采取包括谈话提醒、监管备忘录、限期整改以及下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、要求证券公司更换会计师事务所等方式。其中下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务应经会计部同意。派出机构采取相应监管措施应报会计部备案。
　　（二）派出机构发现会计与评估机构存在涉嫌违法、违规行为的重大线索，可自行立案，同时向会机关稽查局、会计部履行备案程序；对查办过程中所存疑问，派出机构可征求会计部意见，会计部应给予指导。
　　（三）会计部除可采取派出机构所有的监管措施外，还可直接采取下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、撤回证券期货相关业务资格等监管措施。
　　（四）会计与评估机构未经批准，擅自从事证券业务的，依据《证券法》相关规定处理。
第三章　评价与考核
　　第十五条　建立相应的监管评价与考核机制
　　（一）会计部按照本制度制订对派出机构的评价标准，并负责评价各派出机构对会计与评估机构监管工作情况。会计部对派出机构的评价结果将作为证监会对派出机构综合考评的一部分。
　　（二）派出机构应将对会计与评估机构从事证券期货相关业务的考核纳入本单位监管人员的考核评价体系，并在本单位内进行考核与评价。
第四章　附　则
　　第十六条　本制度涉及的监管对象为境内所有从事证券、期货相关业务的会计与评估机构，包括在境内从事证券、期货相关业务的境外会计与评估机构。
　　第十七条　对土地评估机构以及其他评估中介机构从事证券、期货相关业务的监管可参照本制度执行。
　　第十八条　本制度由中国证监会会计部负责解释。
　　第十九条　本制度自发布之日起实施。